Nieuwe regeling aftrekbaarheid autokosten vanaf 2020:
Vanaf 2020 zal de aftrekbaarheid van autokosten er als volgt uitzien:
Het voordeel van alle aard en de kostenaftrek van auto’s krijgen een serieuze deuk in aftrek van kosten als deze een Co2 uitstoot hanteren van ongeveer 100g/km of meer en dit om ons te stimuleren ecoogischer te gaan handelen. Dus voor de aftrek van elektrische wagens of wagens met een zeer lage Co2 uitstoot kan u nog steeds dezelfde aftrek of zelfs een hogere aftrek bekomen. Hoewel ook volledig elektrische auto’s zullen slechts aftrekbaar zijn voor 100% i.p.v. de huidige 120%.
De regels die dan van toepassing zullen zijn (zowel voor eenmanszaken als voor vennootschappen), zien er dan uit als volgt:
- De aftrekbaarheid wordt bepaald op 120% – (0,5% x coëfficiënt x aantal gram CO2 per km), met een maximum van 100% en minimum van 50% (wagens die meer dan 200gr CO2 uitstoten kunnen tot 40% zakken). De coëfficiënt is afhankelijk van het type motor (diesel = 1; andere brandstoffen = 0,95; aardgas = 0,90).
- Brandstofkosten worden slechts aftrekbaar ten belope van hetzelfde percentage, meerwaarden op voertuigen worden belastbaar volgens hetzelfde percentage.
- Kosten verbonden aan de financiering van de wagen blijven voor 100% aftrekbaar.
- De aftrekbaarheid aan 120% wordt opgeheven voor alle kosten verbonden aan wagens: voortaan zal een aftrekbaarheid van 100% altijd het maximum zijn.
- Strijd tegen valse hybrides: CO2-percentage wordt kunstmatig aangepast op basis van een coëfficiënt zowel bij berekening van het voordeel alle aard als bij berekening van aftrek autokosten. Dat systeem komt in de plaats van de CO2-waarde volgens de catalogus.
- Indien een oplaadbare hybride wagen (aangekocht sinds 2018) een elektrische batterij heeft met energiecapaciteit < 0.6 kWh per 100kg: zal een vergelijking gemaakt worden met dezelfde wagen met verbrandingsmotor (indien mogelijk) zal een coëfficiënt van 2,5 toegepast worden op CO2-uitstoot
Formule:
120% – (0,5% x coëfficiënt brandstof x aantal gram Co2 per km)
Coëfficiënt Brandstof =
- Diesel: 1,00
- Benzine: 0,95
- Aardgas en minder dan 12 fiscale PK: 0,90
Het bekomen percentage is dan de nieuwe aftek!
Hoewel, met een maximum van 100% aftrek en een minimum van 50%, tenzij de Co² uitstoot van de wagen groter is dan 200gr/km, dan steeds slechts 40% aftrekbaar!
Wat met een auto die je aangekocht hebt vóór 1 januari 2018
Voor personenwagens die aangekocht werden vóór 1 januari 2018 blijven de oude regels van de fiscale aftrek gelden tot 31 december 2019.
De aftrekbaarheid van autokosten was tot 1 januari 2018 verschillend naargelang je een eenmanszaak dan wel een vennootschap hebt. Tot dan was de aftrekbaarheid voor autokosten voor eenmanszaken beperkt tot 75%. Dat is dus sinds 1 januari 2018 veranderd (kan tussen 75% en 100% in functie van brandstof en Co² uitstoot zoals regels uit de vennootschapsbelasting). Voor de aftrekbaarheid van autoskosten voor vennootschappen is er niets veranderd.
Samengevat:
Vanaf 2020 zullen alle onderneming, zowel vennootschappen als eenmanszaken, rekening moeten houden met bovenvermelde formule voor de aftrek van hun autokosten! Dit precentage zal dan van toepassing zijn!
Bron:
FHS Seminaries, Zomerakkoord 2017 wetgeving december 2017
18-02-2019